Налоги

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/8968 от 18 февраля 2016 г. уточняет порядок налогообложения обеспечительного платежа по договору.

Ведомство напоминает, что в составе доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Это предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

В силу того что обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, данные нормы могут быть применены и к обеспечительному платежу.
Кроме того, пунктом 32 статьи 270 НК РФ установлено, что в составе расходов не учитываются расходы в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога.

Во всех случаях, когда налогоплательщик наряду с облагаемой НДС деятельностью совершает необлагаемые операции, он обязан вести их раздельный учет (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Однако НК РФ позволяет налогоплательщику не вести раздельный учет НДС в те налоговые периоды, в которых доля совокупных расходов на не облагаемые налогом операции меньше или равна 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Все суммы налога, предъявленные такому налогоплательщику продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, в таком случае подлежат вычету.

Из письма ФНС от 05.02.16 № ЗН-4-1/1711 следует, что если по итогам года сумма минимального налога оказалась меньше суммы авансовых платежей по УСН, то пени, начисленные ранее за просрочку уплаты авансов, должны быть соразмерно уменьшены.

При этом в письме отмечено, что для уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. Вследствие чего расчет пеней произойдет в автоматизированном режиме на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Ранее Минфин РФ в Письме от 30.10.15 № 03-11-06/2/62714 высказывался аналогично.

«Налогоплательщик ЮЛ» сформирует декларации по ЕНВД и водному налогу по новым формам.

ФГУП ГНИВЦ ФНС РФ представил новую версию программы «Налогоплательщик ЮЛ». Версия 4.46 программы по автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов  налоговой и бухгалтерской отчетности и справки по форме 2-НДФЛ размещена на сайте ГНИВЦ.

Новая версия позволяет сформировать декларации по водному налогу и по ЕНВД по новым формам. В программе также разработан режим «Сервис / Формирование транспортного контейнера с данными учета об участниках азартных игр» в соответствии с постановлением Правительства РФ от 27 января 2014 г. № 60.

Кроме того, разработчики доработали модуль формирования справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФД) КНД 1151078.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/2/76834 от 28.12.2015 приводит порядок учета безнадежной задолженности для целей налога на прибыль.

В письме отмечается, что организация должен внести изменения в декларацию по налогу на прибыль того периода, в котором возникла безнадежная задолженность, в момент, когда он получит все необходимые документы.

Документы должны подтверждать, что такая задолженность может быть признана безнадежной в соответствии с положениями статьи 266 НК РФ.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Новые нормы введены для тех должников, сумма долга перед государственными органами которых не превышает 25 000 рублей.

Но не стоит радоваться тем, у кого имеются таковые долги: погашение будет производиться из заработной платы сотрудника и других его доходов. Информация о долгах в Налоговую службу будет приходить из Пенсионного Фонда и уже в течение 10 дней работодатель получит исполнительный документ о взыскании средств.
Если же компания не выплатит долг сотрудника в течение 2 месяцев по каким-либо причинам, налоговые органы передают дело в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) по поводу неисполнения организацией судебных актов.

В пресс-центре Налоговой службы подтверждают ввод данных правил в действие и сообщают, что никоим образом их действия не выходят за рамки полномочий.